审计情况说明

1审计情况说明(单户)

我们接受ABC公司（以下简称“ABC公司”）的委托，审计了20XX年12月31日的资产负债表和资产减值准备情况表，20XX年度的利润表和所有者权益变动表、现金流量表以及财务报表附注。根据财政部印发的《关于改进和加强企业年度会计报表审计工作管理的若干规定》（财企[20XX]5号）、国务院国有资产监督管理委员会印发的《关于印发〈中央企业财务决算审计工作规则〉的通知》（国资发评价[20XX]173号）等文件的有关规定，现将ABC公司的审计情况报告如下：

一、本年度会计报表的年初数与上年年末数不一致的情况及主要原因

二、按照国家政策开展清产核资工作、主辅分离、债务重组、改制改组、破产出售、资产处置、债转股等工作，依据有关部门批复文件调整会计账务情况

三、企业在本年度财务决算中依据会计师事务所对上年度财务决算出具的审计意见予以会计账务调整情况：

本年度ABC公司针对上述意见进行了如下会计账务调整：

本年度ABC公司针对上述意见进行改进的情况：

四、企业在本年度财务决算中依据会计师事务所审计意见进行的主要账务调整事项

五、本年度审计未调整事项

六、本年度审计不确认事项

七、其他重大事项

***会计师事务所有限公司

20XX年XX月XX日

2关于审计报告的情况说明

自治区工信委：

我公司拟以土地与深圳正方圆木工刀具厂在在天峨县工业集中区岜暮片区森里村天峨县旺谷矿业有限公司现有场地建设年产3万套高精度木工合金锯片项目，由于目前公司正在组建，没有正式投产，目前无法做审计报告原有的审计报告为20XX年方解石项目的审计报告，审计报告土地部分为我公司建设年产3万套高精度木工合金锯片项目用地，特此做情况说明。

天峨县旺谷矿业有限公司

20XX年1月4日

3XXX楼审计情况说明

1.合同：

①合同结算方式：固定价格+设计变更签证调整方式结算；

②风险范围：政策性调整、材料价格上涨风险、试验费、停水停电8小时内、招标图纸范围内或招标文件中已经明示或暗示的风险、有经验的承包商可以预见的必须考虑的风险；

③工期延期20XX元/天；

④开竣工时间：20XX.6.28-20XX.3.7；

2.招标文件：

①开标时间20XX.2.26；

②p5：招标文件的澄清：工程量必须核对，如逾期未书面提出，则视同认可招标文件和工程量清单项目及数量，结算时不予调整（设计变更除外）。

3.投标文件：管理费利润：25/12；水：2.8、机械拆分中汽油、柴油、电力：0.75、人工费均为定额价格；聚苯颗粒保温砂浆850/m3、聚苯乙烯保温板750/m3、复合保温RE-Ⅱ1250/m3；奖励费未计取；

4.审核问题：

XXX#

1）取费：扣除检验试验费（风险范围）；税金由3.48调整为3.38；其他项目：未见考评资料，需提供考评表；

2）子目3：阁楼层楼面20mm，此量已含在标内中，故此处子目2标准层楼面做法应扣除阁楼层做法量；1-6层楼面1859.45m2，标内量为2420.19m2（含阁楼）；

3）子目5：p25散水明沟：定额调整，套用12-176明沟，工作内容包含了土方、垫层、抹灰等；

4）子目6：p10图审第6条：阳台窗封闭，窗单价由360调整为270/m2；如果投标阳台不封闭，故阳台内侧墙体应考虑为外墙保温，现阳台封闭为内墙抹灰涂料，此部分应给予调整；

5）子目7：p13图审第41p22第②：关于外墙保温增8mm抗裂防渗砂浆+玻纤布，未提到保温厚度由25调整为30，未提到增界面砂浆；关于外墙耐水腻子，外墙涂料中已考虑；

6）子目9：储藏室地坪：标内子目21已计入，此处为何计算？

7）子目10：钢筋：22#-11.01t、23#-23.23t；是否指储藏室底板钢筋？此处全部予以扣除；

8）子目11-15：图审第15条：地下室底板及侧壁防水做法明确；此处投标时特征描述为参J02-20XX-44-1做法，明确了底板及侧壁防水为湿铺法复合自粘橡胶沥青防水卷材，侧壁外贴35厚挤塑板；图集J02-20XX-44-1中底板做法为C15砼垫层、1：2.5水泥砂浆找平层、卷材防水层、C15细石砼50厚、防水砼结构层(另计)，此处图审底板做法为：100厚碎石垫层、80厚C15砼垫层、SBS卷材防水、50厚C15砼；综合，底板应扣除投标1：2.5水泥砂浆找平层、增加100厚碎石垫层。侧壁图集及投标做法为：1：3水泥砂浆找平层、卷材防水层、35厚挤塑板、1/2砖1：3水泥砂浆永久性保护墙；图审做法为：20厚1：3水泥砂浆找平、sbs卷材防水、M5砂浆砌60mm保护墙；综合，侧壁应扣除35厚挤塑板、保护墙由120mm调整为60mm；储藏室地面做法调整；

9）子目17：p11图审第22条：此处明确做法，不代表标内未这样考虑计算，不是变更，扣除计算内容；

10）子目18：p11图审第23条：关于立面图上窗套，标内子目20外墙线条已计入；

11）子目19：p12图审第36条：关于飘窗圈梁通长，仅明确应通长，此处标内已作考虑；扣除计算内容；

12）子目21：p12图审第38条：GZ3以建施为准，此应在标内考虑，扣除；

13）子目24：p13图审第42条：卫生间聚氨酯防水二遍1.8mm，标内已考虑，此处全部扣除；

14）子目30：关于屋面做法调整：①J10-20XX-7-9做法为三道防水设防：屋面瓦、挂瓦条、阻隔膜卷材满铺防水、顺水条、卷材防水、25厚1：2.5

水泥砂浆钢丝网、挤塑板、20厚1：2.5砂浆找平；针对投标图集及变更说明做法，此处需调整：增插筋、增∮4@200冷拔丝、扣除阻隔膜卷材满铺防水、扣除25厚1：2.5水泥砂浆钢丝网；

13）子目51~68：计算内容大多数找不到相关资料，对未找到资料的暂给予扣除；关于人工工资调整，扣除，合同中以说明风险包含政策性风险；水电费不予调整，固定总价。

4天汇审计情况说明

一、合同内结构

1、直形墙砼、直行墙模板、矩形柱模板工程量审减；

2、钢筋工程量审减；（审计后广联达钢筋文件量与车库钢筋量查值为合同内钢筋量，合同外钢筋量为零）

3、其他细部工程量审减；

4、基础满堂脚手未发生，不计算；结合综合脚手、20M内垂直运输工作内容及现场状况，综合脚手架、20M内垂直运输折算，乘系数0.7；

二、合同内装修

1、地面、天棚、墙面工程量审减；

2、墙面腻子工程量折算，乘系数0.5；

3、墙面满挂钢丝网项删减，工程量并入墙面抹灰项；

4、一层地面现场仅做100厚垫层，地面做法查改；

5、地下室地面做法见签证单，详05J927-1-41；

6、门窗项删减，已装门框按包干价进价；已装门未删减；

7、装饰里脚手工程量审减，只算一层；详见相应计算规则；

8、装饰满堂工程量审减，未做天棚装饰的部分不算；

9、装饰垂直运输及外脚手增加费工程量跟据未完成工程量折算，乘系数0.5；10、水池墙面贴砖工程量删减；

三、车库结构

1、外墙防水工程量审减；

2、基础满堂脚手未发生，不计算；

3、钢板止水带材料价调整；

4、地下室排水沟盖板删减；

5、据《建设工程清单计价规范》4.7.3条，车库及合同外综合单价不调整；

四、车库装修

1、综合单价参合同内相关项单价；

2、装饰满堂脚手重复列项；

五、合同外

1、地下室顶板防水做法查改；

2、止水螺杆工程量审减，综合单价调整；

3、对拉螺杆含在模板摊销中，不计算；

4、二层构件图纸设计说明为预留插筋，植筋工程量删减（已签证构造柱部分除外）；

5、防水、抗渗混凝土外加剂，施工方在投标时已经报价，SY-G暂定不计算；

6、防水有重复计算删减；

7、楼梯工程量删减；

8、钢板止水带材料价调整；

9、构造柱及模板审减；

10、电渣压力焊及直螺纹连接审减；

11、构造柱增补部分计算了植筋，构造柱锚固应扣减；（未处理）

5非标准审计报告的情况说明

深圳市太光电信股份有限公司董事会：

我们接受深圳市太光电信股份有限公司（简称“太光电信公司”）委托，对太光电信公司 20XX 年 12 月 31 日的资产负债表，20XX 年度的利润表、股东权益变动表和金流量表以及财务报表附注进行了审计，并出具了“（20XX）年中磊（审 A）字第0085 号”带强调事项段的无保留意见的审计报告。根据证监发〔20XX〕157 号关于发布《公开发行证券的公司信息披露编报规则》第 14 号《非标准无保留审计意见及其涉及事项的处理》和《深圳证券交易所股票上市规则(20XX 年修订)》的规定 ，现将非标准审计意见涉及事项情况说明如下：截止20XX年12月31日，太光电信公司流动负债高于资产总额9,253.30万元，累计亏损28,461.95万元，所有者权益为-13,753.30万元。太光电信公司已在财务报表附ZHONG LEI CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS注十一充分披露了拟采取的改善措施，我们结合对太光电信公司期后事项的了解，认为其持续经营能力仍然存在重大不确定性性。

根据上述情况，按照《中国注册会计师审计准则第 1503 号——在审计报告中增加强调事项段和其他事项段》和《中国注册会计师审计准则第 1324 号——持续经营》的要求，我们出具了带强调事项段的无保留意见审计报告。

上述强调事项段中涉及事项不影响太光电信公司报告期财务状况和经营成果。上述非标准审计意见涉及事项不存在违反会计准则及相关信息披露规范性规定。

中磊会计师事务所有限责任公司                                                                         

二○XX年四月二十四日