科研经费使用情况说明

1科研经费使用情况说明

一、科研经费是用于各级各类立项科研课题相关支出的经费，专款专用，不允许挪作它用；

二、经费支出范围依据项目任务书的经费预算，预算外不予支出，如遇特殊情况不能按照预算支出须提供书面申请，经管理部门批准后方可支出；

三、科研项目完成后，结余经费将收回；

四、具体经费使用流程：

1、购置仪器设备：填写《科研课题用试剂(仪器设备)申购单》(医院网站“下载专区”下载)报科研处审批。符合统一采购标准的仪器设备，须通过政府统一采购程序购买，即：填写《政府采购申请表》(财务处领取)提供技术参数及报价(凡是政府集中采购目录内项目须在西城区指定供货商处、按指定标准询价并购买)科研处负责人审批主管院长审批财务处负责人审批报上级财政部门审批(周期约1-2月)批复准予购买携带本人《科研项目经费支出簿》办理经费支出手续办理仪器设备/固定资产/低值易耗品的出、入库手续财务处结算；

2、材料：包括实验试剂、研究用药品、一次性易耗品、必需办公用品等，填写《科研课题用试剂(仪器设备)申购单》报科研处审批，经费结算时须提供购置材料明细；

3、测试化验加工费：院内发生测试化验加工费用，填写《科研课题院内经费转账申请表》(医院网站“下载专区”下载)报科研处审批；院外发生测试化验加工费用，须提双方签署的测试化验加工协议书报科研处审批；

4、差旅费：参加与人才培养、课题研究密切相关的培训、学术会议等相关费用，包括培训费、会议注册费、交通费、食宿费等，须提供培训、学术会议的正式通知报科研处审批；

5、会议费：根据课题研究需要召开的课题协调会、专家论证会等相关费用，须提前报科研处审批；

6、档案/出版/文献/信息传播/知识产权事务费：包括文献查新检索、非核心期刊发表论文的版面费、课题必要通讯费、专业书籍等，须提供查新检索报告原件/复印件、发表论文复印件、购买书籍目录等附件材料；

7、劳务费：预算时即不超过总经费的10%，经费结算时须提供发放明细，包括姓名、工资号(身份证号)、承担研究内容、金额、本人亲笔签字，现金800元以上需按章纳税；

8、咨询费：经费结算时须提供发放明细，包括专家姓名、身份证号、咨询内容摘要、金额、本人亲笔签字，现金800元以上需按章纳税；

9、管理费：经费到账按照预算计提，转入医院专用账户；

10、所有经费结算时，须携带该项目《科研项目经费支出簿》及原始单据复印件(A4纸)办理支出手续，填写完整后须经项目负责人亲笔签字，经办人签字。

五、财务相关规定(适用所有支出项目)

1、金额为1000元以内可现金支付后报销，金额为1000元以上必须以支票、汇款等非现金形式支付。支票须先到科研处申请审批，汇款须提供收款单位账户名称、开户银行、账户号码，每周集中办理汇款1次，手续费由课题经费支出；

2、发票抬头须开具“首都医科大学附属复兴医院”，发生错字、漏字及其它名称不予报销；

3、当年可报销当年至上年3月1日前的开具的票据，逾期不予报销；

4、票据审批流程：每周一、三办理审批业务，科研处审批主管院长审批财务处主任审批。

六、不符合上述规定的支出，科研处不予审批，财务处不予结算。

科研处财务处2010年

2温州医学院学生科研经费使用相关说明

为了规范学生科研经费使用，明确经费报销事项，便于经费管理，特制定本说明。

一、科研经费使用范围

以课题申报表的经费开支科目范围为依据，主要包括：

（1）课题的资料费，包括资料复印费、课题结题资料费、书刊购置费。

（2）课题的材料费，包括样本采集及相关车费。

（3）课题的实验费，包括实验试剂费、仪器费、分析测试上机费等。

（4）课题的调研费，包括外出调研差旅费、相关学术会议费。

（5）课题的培训费，指的是相关技能培训费用。

二、科研经费票据有关说明

根据财务会计有关规定，100元以上开支必须凭发票报销，100元以下原则上须凭发票报销，但是也可以凭收据报销，收据必须注明用途、经手人、证明人（经手人和证明人必须达3人以上）。

课题相关票据必须经指导老师签字，外出调研相关票据须经院（部）学生科研指导小组负责人签字。

三、科研经费报销程序

（1）相关票据汇总，检查票据是否符合要求；

（2）填写“温州医学院报销单据汇总表”，核对报销金额；

（3）学生科研管理委员会办公室核查，部门负责人签字；

（4）学生科研管理委员会办公室记帐，报销人核实剩余经费；

（5）报销人到财务处报销。

四、其他事项

课题根据开支情况实报实销，报销总额在资助之内。实行“先开支，后报销”原则。

学生科研管理委员会办公室（团委代章）

3关于项目经费使用情况的说明

计财处：   

按照铁道部项目管理的要求，我承担的项目“项目名称”需要提交材料。其中经费使用情况系根据计财处的支出细目填写，如有与计财处的支出细目不符的地方，一切责任由本课题组承担。  

项目负责人（签字） ：    

院系单位盖章   

二〇一一年月日

4关于科研经费报销的说明

一、科研经费开支范围

在研纵向课题和横向课题和结余科研经费在课题任务书或协议允许的范围内，只能按照以下开支范围使用:

1、管理费:纵向课题按5%比例扣除;横向课题按10%比例扣除。配套经费不收管理费。

2、科研业务费:包括测试、计算、文献检索及入网等信息通讯费、学术刊物订阅、办公用品、燃料动力费。

3、科研协作费:要出示双方的合作协议。报销时原则上要有正式的发票。

4、劳务费:纵向课题的劳务费开支按各级科研基金主管部门的财务管理规定进行报销，报销范围仅限于在课题研究开发过程中支付给课题组成员中没有工资性收入的相关人员，如项目聘用人员和流动人员(含在学研究生)等的劳务性费用。横向课题的劳务费按双方协议规定进行报销。

5、实验材料费:原材料、试剂、药品等消耗品购置费，实验动物(植物)的购置、养殖费，标本、样品的采集加工费和包装运输费。

6、仪器设备费:指与购买项目有关的仪器设备购置、运输、安装费和管理费，仪器设备的材料、配件购置费和加工费。电脑、数码产品等与课题无关的设备在预算没有明确说明的情况下原则上不能从纵向课题在研课题中支出。

7、实验室改装费:为改善资助项目研究的实验条件，对实验室进行改装所开支的费用。不得用于实验室扩建、土建、房屋维修等费用的开支。

8、资料费:研究、开发活动所发生的书刊、资料、复印、印刷等费用。

9、会议、培训及差旅费:指项目调研、研究、开发所发生的交通、住宿、会务、培训等费用。

10、成果鉴定及专家咨询费:因进行科研项目启动、结题和成果鉴定及研究活动发生的专题学术研讨、培训、技术咨询等支付有关专家的劳务费。专家是指副高级职称及以上者。

11、受试者补贴(被试费):对受试者由于参与课题而造成的身体、经济和时间上损失的补偿。

12、餐费:仅限横向课题可以酌情予以报销。

二、报销注意事项

1、发票背面必须有项目负责人签字，并附明细单。对于没有明细的情况，需提交相关说明，对费用的产生做详细的解释。原则上只能报销当年产生的费用。

2、经费报销需填写科研经费使用批复单，将使用项目、经费额度分项列出。

3、所有经费的使用只限课题组成员。对于非课题组成员产生的费用，原则上不予报销。

4、劳务费制表中列出课题名称、劳务费领取人姓名、身份证号、承担科研工作内容、劳务费额度、本人亲笔签名，项目负责人亲笔签名并注明日期。

5、报销火车票、长途汽车票、飞机票等长途交通费用， 需要有往返的票据，同时在书面材料中说明使用人和具体事由。对于采用电子机票的情况，根据财务部门的要求，国内机票需提供“航空运输电子客票行程单”;国际机票需提供“国际航空旅客运输专用发票”。

6、参加学术会议需同时提交会议通知及参会人员名单。承办主持会议产生的费用需要提交日程及参会人员名单。

7、使用科研经费购置2000元以上的设备需按照医院固定资产设备的购置程序办理。(参见《关于科研设备购置及管理的说明》09-4-21)

8、课题中涉及标本的检验、测试和资料分析等工作由本院其他科室承担的情况:

①纵向课题、院内课题的检验和测试费不得以劳务的形式发放给本单位的个人或科室，而应转入承担测试分析的人员或科室的结余经费账户，由课题负责人提出申请，经批准后按照结余经费进行管理和使用。

②横向课题的检验和测试分析费可以作为承担测试分析工作的科室及个人收入，由课题负责人提出申请，经批准后计入检验科室收入。

③测试分析费用由受试者垫付的情况，原则上不予报销，但可以受试者补贴的方式予以一定的补偿。

9、发放受试者补贴(被试费)的说明:

①根据受试者权益方面的考虑，在一些特定情况下可以给予受试者一定的补贴。例如需要额外采血、进行影像学检查、使用安慰剂或发放交通费等情况。受试者补贴不宜过高。

②发放受试者补贴的条件:

a).受试者补贴的方法必须事先得到课题下达单位认可。纵向课题以任务书中的预算为准;横向课题以研究方案和协议为准，即研究方案和协议中必须有发放受试者补贴的说明。

b).课题启动时，研究者应向科研处提交补贴的发放计划，内容应涵盖包括具体的金额、发放人数和发放形式。

③受试者补贴费用制表中列出课题名称、领取人姓名、身份证号、金额、本人亲笔签名，项目负责人亲笔签名并注明日期。

三、关于纵向课题经费的使用

1、纵向课题科研经费的使用必须根据课题下达部门制定的经费管理办法的要求，严格按照项目任务书的规定范围使用。

2、纵向课题子课题经费的使用依据为课题协议中的子课题经费预算表。对于协议中未附加子课题经费预算表的情况，子课题负责人应根据课题计划制定经费预算表,获得牵头单位课题负责人和科研管理部门的书面同意后，提交科研处备案，并按经费预算表使用。

3、纵向课题劳务费仅限于研究生、博士后及临时外聘人员，不得发给本单位正式职工。对于研究生或临时聘用人员不在课题组中的情况，需要由项目负责人出具书面说明，并附相关人员的详细信息，加盖医院公章后，由科研处备案，项目主管单位没有特殊要求的情况，随结题材料一起提交项目主管单位。

四、关于横向课题经费的使用

1、横向课题科研经费的使用，在合乎财务制度的前提下，以协议为依据，尊重委托方的意见办理。

2、协议中未进行详细说明的情况，需要由项目负责人根据医院关于科研经费的使用范围制定经费预算表，经委托方书面认可后，提交科研处备案并严格按照使用经费预算表办理。

五、关于结余经费的使用

1、纵向课题完成后(完成审计、成果验收，并向科研处提交结题报告)，课题负责人可以向科研处提出书面申请，经核实批准后将结余经费转入结余经费账户。横向课题参照纵向课题，课题负责人提出书面申请的同时还应提交项目的总结报告以及课题的经费决算表。

2、结余经费按照本规定中科研经费允许的开支范围使用。劳务费需要详细写明具体事由。

六、关于匹配经费的使用

1、对于在课题任务书中规定匹配经费使用范围的情况，严格按照课题任务书中的预算表使用。对于在课题任务书的预算表中没有规定使用范围的情况，参照横向课题进行管理，有课题负责人制定预算表，提交科研处并严格按照预算表使用。

2、课题结束后，剩余的匹配经费随结余经费一并转入课题负责人的结余经费账户，按照结余经费进行管理。

5经费使用情况汇报

各中小学:

按照局领导的要求和镇江新区中小学公用经费管理办法的规定，财务结算中心对2009年一季度各学校的公用经费的支出情况以及预算外的收支情况进行了汇总，并与年初预算做了比对和分析。现将有关情况报告如下:

一、公用经费使用情况

1、总的收支情况:公用经费财政年初预算共安排500.31万元，其中小学269.64万元(350元/人×7704人)，初中230.67万元(550元/人×4194人)。由于财政拨入公用经费遵循序时性原则，所以到目前为止财政只拨入一季度的公用经费共124.8万元。而从2009年3月份各学校的公用经费支出报表汇总来看，各校公用经费累计支出219.87万元。具体明细如下:(1)办公费(含报刊杂志、教学资料及宣传广告费等)58.73万元;(2)邮电费(含办公电话费、邮寄费、网络通讯费等)5.36万元;(3)交通差旅费9.17万元;(4)水电费19.93万元;(5)学习培训费2.77万元;(6)专用材料费11.33万元;(7)文体活动费1.63万元;(8)招待费(含上级来人检查指导工作和兄弟学校教学交流等招待费)21.02万元;(9)设备购置费23.69万元;(10)维修费(含校舍维修及水电设施设备器具等修缮)66.24万元。以上支出超出预算拨款95.07万元，占全年公用经费支出的43.95%。

2、执行预算好的学校:从第一季度公用经费支出的情况来看，丁卯中心小学、大路中心小学、石桥中心小学这三个学校的公用经费支出分别为11.78万元、8.43万元、10.84万元，分别占全年公用经费的总额的26.82%、24.88%、33.45%，各项明细支出均在定额标准规定的范围之内。

3、存在问题:其他学校公用经费支出均存在不同程度的超支问题，主要超支科目是校舍维修(含水电等器具的零星修缮)、设备购置、招待费用等。港中、姚中、儒中、港孝实孝丁岗小学、姚小等维修费用已经超出全年预算定额;姚中、港孝姚孝丁岗小学等设备购置费也超出全年预算定额;路中、儒中、姚孝丁岗小学等招待费用超出全年预算定额;由于年初预算邮电费用定额比例不太合理(未考虑网络信息费)，各校邮电费用支出均超出全年预算。

维修费用的超支，一个非常重要的因素是水电等器具的修缮，校舍比较陈旧的学校，这部分支出尤为突出，占维修费的比例较大。另一方面，一些学校为完成今年的创建任务，对校园内部环境进行进一步的打造，把一些校园建设没有完全到位的地方再不断地完善，搞了一点小项目。

招待费用的超支，一个很重要的原因是我们的校长在审批招待费用时，没有明确指明支出渠道。比如:一些教研活动上的招待，校长在签字时，可以明确“在培训费用中列支”，具体经办人员在填制报销凭证时，在摘要栏中要写清楚是某个教研活动的招待费用，不能一股脑儿都写“来人招待用餐费”或“招待上级领导餐费”等等，其次是一次招待费用，填制一张报销单，不要将几次招待费用集中一张凭证报销，不便于我们分科目核算。

二、预算外经费使用情况

1、收入情况:2009年1至3月份，所有学校的预算外收入(住宿费、捐款收入、食堂和商店上缴款)共计204.36万元。

2、支出情况:2009年1至3月份，所有学校的预算外支出共计203.66万元。其中支付教职工考勤奖15.37万元，支付教职工津贴补贴20.74万元，支付班主任津贴9.38万元，支付教职工目标考核奖63.62万元，支付教职工(含临时工工资)加值班费等38.47万元，用于公用经费方面56.08万元。

总的预算外收支基本持平，但大多数学校预算外收不抵支。主要原因是:除了教职工考勤奖和班主任津贴大部分是反映2009年一季度的支出外，其余都是发放的2008年度教职工的年终福利和津贴补贴以及加值班费。这些支出都是在2009年1-2月份(学期结束时)发生，而收入只是一季度发生的收入。二至四季度收入会不断增加，支出将逐步下降。

三、意见和建议

1、加强预算管理，强化预算约束

俗话说的好“看菜吃饭、量体裁衣”，学校应根据教育事业发展计划和任务并结合学校实际情况，编制学校全年综合财务预算及收支计划。在每年初根据财政安排的经费以及学校组织收入的情况，按照“量入为出，统筹兼顾，保证重点，收支平衡”的原则，合理使用预算经费，不断地对年初预算进行严格的审定和调整。校长是学校的法人，相当于一家之长，对学校的整个家底要十分清楚。一年学校能组织多少收入，需要多大的支出，心中一定要有数。年初会计在编制预算时，校长必须要过问，并亲自把关审核。中途在执行预算的过程中，校长应根据财务报表或收支简报，及时掌握资金的运行情况，并适时调控。有效的防止支出的随意性和无计划性。