国税局政策法规科总结
1黄梅县国税局法规科20XX年工作总结
20XX年，法规科在县局党组的正确领导下，以法治建设为推手，以加强执法监督为重点，认真落实“五篇文章”，不断夯实政策法规工作基础，努力提高税收法规工作质量，进一步提升了我局依法行政工作水平。回顾过去的一年，法规科具体做到了以下几项工作：
一、以单位法治创建为抓手，推进依法行政，服务中心工作。
（一）完善机制，深入推进依法行政工作。按照《依法行政实施纲要》的要求，年初我局制订了《黄梅县国家税务局依法行政实施方案》，完善了依法行政各项制度建设，坚持以优化制度建设，落实执法过错追究责任制。强化制度落实，合法做事为原则，充分发挥依法行政领导小组作用，完善一把手负责，法规科牵头，各职部门配合的工作机制。
（二）积极宣传依法治税理念。坚持将依法行政作为党组中心小组学习的重要内容，监督落实干部学法，举办全员依法行政培训，增强税务干部尤其是领导领导干部依法行政意识，合力营造尊重法律，崇尚法律，遵守法律的法治氛围。20XX年11月份，我们组织局机关和黄梅税务分局干部职工认真开展全省无纸化学法用法活动，全体参学人员均按要求修满学分。12月21日——23日，按上级部署安排，组织了全系统的无纸化学法用法考试。全系统应参考人员80人，实际参考人员80人，平均分99。1分，参考率和通过率均达100%。
（三）注重依法行政能力提升。进一步理顺依法行政工作机制，完善依法行政工作制度，打造依法行政工作能力，坚持依法科学民主决策。坚决贯彻落实税务行政审批制度改革。对于取消的税务行政审批项目，坚决不再审批，对于下放管理权限的项目，严格按照权限进行管理，并加大取消项目的后续管理工作。晾晒权力清单，简化办税流程，进一步规范了我局行政权力的运行，有力促进了我局行政权力运行依法，公开，廉洁，高效，提升了依法行政的能力和水平。
（四）积极做好“六五”普法验收及20XX年省局法治示范基地创建工作。我局对“六五”普法和“十二五”法治建设工作进行了长期规划，对工作目标，任务要求和实施步骤已进行了明确。今年是“六五”普法收官年，我局在县普法领导小组领导下，按照检查指导标准做好各项工作，同时收集整理资料，已将20XX年至20XX年资料分年编汇成书，得到了县普法领导小组的肯定，10月份已成功通过验收。年初我局申报了湖北省国家税务局法治税务示范基地先进创建工作，我们已按照省局评价标准将各项指标分解到相关单位，相信在县局依法行政领导小组的领导下，法治创建工作会取得圆满成功。
二、以加强执法监督为重点，规范执法行为，指导基层工作。
（一）进一步推进税收执法责任制考核。截止20XX年11月30日，我局通过税收执法信息管理系统监控的执法行为共计13292次，申辩调整前发生执法过错3个（税务登记信息完整率1个、滞纳金加收率2个），执法准确率达到99·98%，申辩调整后发生执法过错1个（税务登记信息完整率），执法正确率达99。99%，有9个月实现了零过错。目前，12月份无执法过错，执法正确率为100%。执法正确率较去年大有提升。通过对执法系统中易出现过错指标的培训讲解，通过日常预警监控的管理，以及出现过错后与分局研究分析，积极采取补救措施，帮助基层分局排忧解难，服务指导了基层，同时提高了基层同志的执法水平，规范了执法行为。对于已发生过错行为的单位和当事人，我们将采取通报，督办，追责等方式严格执行执法过错追究责任制。
（二）规范了税务行政处罚自由裁量权的行使。组织了行政处罚裁量权及第一批处罚权力清单的培训，并发放学习手册280份。结合我局工作实际，要求各执法单位严格法律程序，严格处罚规定，不随意处罚，不畸轻畸重处罚，防范行政处罚权力的滥用，切实遵照执行湖北省税务行政处罚裁量权基准，依法合理行使行政处罚裁量权。
（三）开展了优秀案卷后续整改工作。对20XX年省级优秀案卷存在的问题，指导并督办稽查局和税政科进行了整改并上报省局。
三、以开展规范性文件清理工作及落实重大案件审理办法为契机，规范了管理工作。
（一）严格执行规范性文件管理制度。三月份，我们对20XX年我局内部制定签发转发及外收文进行了清理，没有发现一件违规文件。通过强化规范性文件制定程序与签发，严把合法性审查关，进一步优化了税收政策执行环境。
（二）认真贯彻落实省局重大税务案件审理办法。组织培训学习了新颁布的重案审理办法，新办法在权利职责，审理流程，审理范围等方面都有了明确界定。9月底，稽查局向县局重大税务案件审理委员会提请审理5件稽查案件，我们严格遵照《省局重大税务案件审理实施办法》的规定进行审理。有1件案件书面审理意见一致，由重大税务案件审理委员会办公室制作初审意见，报审理委员会主任签批，交稽查局执行。有4件案件书面审理意见不一致，审理委员会办公室组织开展会议审理，制作审理会议纪要，报案审会主任批准，交稽查局执行。通过重大税务案件的审理，有效降低了税收执法风险，杜绝了案件应交不交应审不审现象。
（三）两法衔接网上操作系统正式运行。今年稽查局移送司法机关的两起案件，已通过两法衔接系统成功操作，该系统正常运行标志着行政执法与刑事司法的有机衔接，健全了案件移送的协同工作机制，规范了案件移送行为，推进了法律适用的协调统一。
四、以全员学习“守纪律，讲规矩”及“三严三实”为动力，搞好队伍建设工作。
通过专题教育学习，科室全体同志大局意识、责任意识、团结协作意识大大增强，人员素质明显提高，整体形象大幅提升。
五、以落实岗责体系严格履职尽责为己任，提高绩效管理。
严格落实岗责体系，明确分工，职责到人，将绩效考核中9大共性指标具体分解到人到岗，各负其责。日常工作全部纳入到绩效管理中，今年法规科综合绩效成绩排名较好。
2东台市国税局政策法规科20XX年上半年工作总结及三季度工作计划
20XX年上半年，在东台市局党组正确领导和盐城市局货物劳务处、所得税管理处、出口退税管理处、政策法规处的直接指导下，我科深入学习实践科学发展观，以组织收入为中心，以加强税源管理为主线，以税收风险管理为切入点，以规范税收执法行为为基础，全面落实市局工作部署和要求，严格执行各项税收政策，求真务实，开拓创新，全面提升税政工作质效。现将20XX年上半年主要工作情况总结如下：
一、加强法制基础管理，促进执法行为规范
1、订计划，引领全年法制工作。为进一步做好年度普法工作，不断推进依法治税，年初，制订了“六五”普法暨依法治税工作计划，明确依法行政的工作目标、任务和措施，为做好全年税收法制工作打下基础。同时，制定今年日常性执法检查和税收执法督察工作方案，确定全年的具体执法检查内容和项目。
2、立制度，创新法制管理措施。首先，建立税收法制督察员制度，具体明确了法制督察员的工作职责、工作方式及对督察员的考核措施，将各分局的税收法制工作落实到人。其次，建立税法援助制度。明确税法援助的实施机构、援助范围及税法援助的程序，切实保护纳税人合法权益，妥善解决涉税争议，及时调解纠纷、化解矛盾，促进征纳双方和谐共赢。三是进一步完善执法考核制度。加强人机结合跟踪监控，重视执法系统预警和CTAIS2。0数据信息，及时纠正执法差错，强化考核通报和经济惩戒，实行季考和年度，督促执法人员提高执法风险防范意识。
3、抓普法，开展税收法制宣传。一是抓好对税务人员的培训。首先加强对税务人员的税收法律法规宣传培训。结合税收工作实际和执法现状，采取多种形式的培训教育活动。通过政策解读、集中宣讲，分局组织学习、一月一学等方式方法，切实提高税务工作人员自身的税法理论水平。其次强化税务人员的风险意识，规避执法风险。组织税务人员学习《行政处罚法》、《行政强制法》、《征管法》等相关法律法规，强化税务人员的法制意识，要求税务干部在执法过程中依法行政，提供优质的纳税服务，严格按照法律规定的程序执法，最大限度降低税务人员的执法风险。二是加强对纳税人的培训。充分利用广播、电视、报刊、网站等宣传媒体，加强新税收法律法规政策的宣传力度。采取不定期对企业法人和办税人员开展税法专题培训和税收政策讲解会、发放税法宣传手册、对办税能力低的纳税人实施上门辅导等灵活多样的形式，现场宣讲政策，指出纳税人财务核算问题，解答纳税人疑问，提升纳税人税收政策水平。认真组织好“4。18”法制广场、税收宣传月等活动，在办税大厅张贴标语，印制传单，重点加强税收优惠政策的宣传工作。三是加强对人民群众的税法宣传。对社会各界要强化税收性质、功能及税收基本知识的宣传，努力增强全社会的税法认同度和协税护税意识，积极营造良好的治税环境。
四、强考核，促进执法水平提高。一是开展20XX年度全市税收执法情况的评析，通报各分局执法系统运行情况和日常执法检查存在的主要问题，并对当前税收执法过程中容易出现的主要风险点进行提示。二是认真抓好税收执法管理信息系统的应用，确保预警信息及时整改到位；对过错信息要立即整改，预防系统内重复扣分。三是加强日常执法检查力度。继续推行参数化税收执法检查常态化机制，加强对执法行为的监控，实行按月提取下发异常数据，按季实地抽查考核，对发现的执法问题进行通报。
五、重审理，确保处理准确恰当。认真审理税收大要案，重点把握稽查案件程序的合法性、证据的有效性、依据的适用性和数据的准确性，确保税务案件审理证据充分、事实清楚、数据准确、手续齐全、程序合理、依据正确、处理恰当。开展对20XX年度稽查查处案件的复查，共选取10户案件，对程序、定性、取证、处理等方面进行检查，促进稽查办案水平的提高。
二、规范税收政策管理，加强税源税基监控
1、严格加强超标纳税人认定管理。对全市550户销售收入达到一般纳税人标准的个体和小规模纳税人，及时下发名单，要求各分局提醒认定，确保政策执行到位。
2、规范代开发票管理。开展代开发票情况的检查，通报存在问题，进一步明确代开发票的对象，规范代开发票行为，重申代开后纳税人的后续管理要求，坚决杜绝纳税人弄虚作假申请代开现象的发生。
3、继续加快推广防伪税控网上认证系统和远程抄报税工作。按照盐城市局考核要求，做好统筹协调，合理安排，目前，全市远程抄报税比例为1356户，网上抄报税的比例为33。77%。
4、开展部分农产品企业核定扣税测算工作。我市共有1户乳制品、2户酒类、2户麦芽、8户植物油生产企业参加本次核定扣税测算工作，通过投入产出法、成本法两种方法测算农产品抵扣税款情况，为省局确定扣除办法提供数据依据，为7月份执行该政策做好基础摸底工作。
5、加强资源综合利用企业的管理。一是严格执行减免税条件。对认定证书到期未取得新的认定证书的资源综合利用企业应按规定征税，等取得证书后按规定办理减免税手续。按规定征税，等取得证书后按规定办理减免税手续。二是规范认定减免税享受时间。对全市资源综合利用企业逐一梳理，在征管系统中及时维护优惠资格备案信息，保证系统信息与实际执行情况一致。三是加强资源综合利用企业监督管理。加强大宗资源综合利用资源的动态监督，对资源综合利用企业和关联单位进行监督检查和了解。
三、强化税种管理引导，提升干部业务能力
(一)增值税管理方面
1、认真组织开展增值税结算工作。为进一步深化增值税管理，要求各分局对增值税滞留票、专用发票现金大额支付、运费比重异常、存货发出异常、下脚申报、固定资产抵扣、征免进项划分等当前纳税人生产经营活动过程中容易出现的税收问题进行全面结算，开展结算专题政策业务辅导，制订结算考核办法。截止5月31日，全市共查补增值税699。1万元，冲减留抵208。67万元，加收滞纳金17。96万元，汇缴查补企业所得税3704。61万元，弥补亏损1436。65万元，加收滞纳金7。77万元。
2、开展增值税税种管理分析。从户籍管理、税款入库、主体行业税负、纳税能力、零负申报等9个方面分析全市增值税管理状况，并通过纳税人申报数据，设定应税收入与应纳增值税不匹配、存货异常、未开具发票比重等10项指标，分析纳税人存在涉税风险，查找纳税人可能存在的税收问题。
3、组织开展增值税优惠政策企业年度清算。根据不同优惠类型的企业，设置专门的年度清算表，共对26户综合资源利用企业、19户民政福利企业等进行清算，共查补增值税4。25万元，加收滞纳金0。06万元。
(二)企业所得税管理方面
1、认真做好企业所得税年度汇缴和审核工作。组织企业所得税汇缴培训，设置检查底稿，下发检查提纲，明确了企业所得税汇缴管理目标，全年汇缴入库所得税？万元。
2、开展企业所得税管理状况分析。根据11年度预缴情况，对全市企业所得税纳税人，从亏损面、零申报面、微利面等方面进行纵向横向比较，分析企业所得税行业基准利润率未达标企业情况，用数据表明企业所得税管理存在的问题和管理的空间。
3、加强企业所得税税收政策解读。先后有针对性地召开房地产、企业所得税研发费用加计扣除两次专题的税收政策宣传解读会，进一步宣讲相关税收政策，指明纳税人在财务核算中存在的问题，现场解答疑问，提升了相关纳税人税收政策水平。
(三)出口退税管理方面
1、强化退税申报审核。上半年申报审核出口免抵退税企业144户，出口销售额7。69亿元、免抵退税额9862。42万元、应退税额5931。88万元、免抵税额3930。55万元。
2、明确生产型出口企业视同自产产品纳税申报要求。专门印制宣传单，向全市生产型出口企业宣传政策，重申管理规定。
3、开展出口函调回复工作。上半年共收到函调信息30条，经管理分局核查，均未发现明显问题。
4、做好出口企业的资格认定和变更工作。上半年共受理出口企业资格认定29户，办理7户企业变更手续。
四、坚持税收服务经济，认真落实优惠政策
1、开展总部经济调查。要求各分局对辖区内纳税人信息进行调查，及时撰写《关于发展总部经济税收调查情况的报告》，提出发展总部经济的具体建议。
2、进一步规范增值税即征即退优惠政策企业税收管理。明确对税收优惠资格的纳税人申请、分局核查、市局审核的时限，确保在最快的时间内为纳税人办好退税手续，并将各分局核查和报送资料的情况作为对分局日常考核的内容。
3、及时办理政策性退税。一是为保护残疾人的合法权益，促进民政福利企业的健康发展，共为社会福利企业审核办理退税314。91万元；二是认真落实资源综合利用产品的税收优惠政策，共办理资源综合利用产品“即征即退”增值税1502。71万元，促进了我市重点产业的发展。
五、三季度工作打算
一是做好税收政策研究。对农产品抵扣政策调整执行情况进行调研，搜集执行中存在的问题。密切关注营业税改征增值税试点工作，认真学习研读相关政策，做好推行前准备、推行后贯彻实施和跟踪分析工作。
二是继续做好发展总部经济工作。引导各分局切实开展总部经济情况调研，研究政策，调查采集辖区企业产供销链的可用信息，及时向地方政府汇报，积极为地方政府分忧，充分理解政府的财政需求，利用现有企业资源，努力做好总部经济的招引工作。
三是继续做好结算汇缴工作。以结算和汇缴工作为抓手，认真排查纳税人的税收风险，开展有针对性的结算和汇缴，要确保查有所获。组织专家团队到各分局听取结算和汇缴情况汇报。
四是继续抓好税种管理难点。在增值税方面，更多地重视增值税抵扣凭证的审核，开展运费、海关完税凭证的项目化检查，对海关完税凭证的审核方法和大额现金支付抵扣凭证审核方法进行明确。在企业所得税方面，成本费用问题始终是管理的难点，落实企业所得税工资薪金支付税前扣除办法，明确了工资支付的具体要求，防止企业各类虚假费用工资化问题的发生。在出口退税方面，重点是防止骗取出口退税，加强对进项凭证真实性的审核，对涉农出口、进项增长异常、退税比重较大等生产性出口企业加强评估。
五是继续强化执法监督。选取当前执法风险点有针对性地开展税收执法检查，防范税收执法风险。
六是开展税收优惠政策企业备案资料评审工作。
320XX年县国税局政策法规科工作总结及20XX年工作思路
（一）依法行政工作扎实开展我科以“依法行政深化年”活动为契机，以“六项活动”为平台，全面推进依法行政工作。
一是组织了一场法律知识竞赛，展现执法人员学法用法风采，营造学法、尊法、守法、用法氛围，提高干部法律意识和依法行政能力。
二是编写了一套税收执法指南，使一线执法人员对照标准进行操作，降低执法过错率，减少执法风险。
三是制定了一个执法标准，依据实情制定税务行政处罚自由裁量权处罚参照标准，对处罚标准予以细化、量化，明确处罚步骤，规范处罚行为。
四是开展了一次评查评优，开展“优秀执法单位和优秀执法人员”评选活动，对税务稽查、纳税评估、减免税审批、行政处罚、核定定额等各种税收执法环节进行评比。
五是开展了一项督查活动。以检查促规范，通过实时监控、巡查、暗访等手段，查找执法活动中的薄弱环节，找出问题成因，及时化解问题，纠正错误。
六是选择一批试点。在全县选择三个主要乡镇的商业街道为试点，创建依法纳税示范街，开展“规范征管”、“亮证经营”、“守法经营”、“征纳对话”、“现身说法”、“现场咨询”等活动，促进征纳双方的交流，提高纳税人的税法遵从度。
（二）通过一系列的努力，我科依法行政工作在全县取得很好的反响，效果非常明显。今年县普法办将我局先进做法呈报省政府表彰，县政府也授予我局“全县行政执法责任制先进单位”。第一小组：彭有樟、彭立新、芦清林，第二小组：沈强、李少平、冯小梅，第三小组：秦中文、江少波、王俊。保障的组织领导，确立了责任人。
三是召开疑点数据清理核查专题会议，将疑点数据进行了层层分解，对清理核查工作进行了安排布署；
四是明确了清理核查方法、措施和内容：
（一是实行一户填制一份底稿，查出有问题的须填写一份核查报告，无问题的须填写一份说明材料；二是清理核查可采取登陆CTAIS系统查询、实地巡查、检查相关资料等方法；三是核查完毕后须填写附表一、二；四是核查过程中发现有重大问题的，及时与法规科联系。）五是加强督管力度，在20XX月中旬对各清理核查专班的工作进行了抽查，到各分局进行现场督查。
（三）内部审计稳步有序开展县国税系统范围内认真开展“小金库”专项治理工作。县局局长与市局主要领导签订“小金库”专项治理承诺书，各分局、科室负责人与县局领导分别签订承诺书，层层落实承诺内容。同时把“小金库”专项治理工作与财务管理工作相结合，进一步规范财务管理制度和程序，堵塞财务管理漏洞。各分局还认真开展自查自纠，确保自查率达到100%。并且公开举报电话和邮箱，落实“小金库”治理的公示制、承诺制和问责制，充分发挥制度的监督制约作用，完善防治“小金库”长效机制。
（四）创新税法宣传培训形式。
1、阳光国税走进随县论坛继开办税企交流互动QQ之后，在随县论坛上开设“阳光国税”专栏，拓展网宣阵地。该专栏的设立弥补了QQ员受限、保存期短的不足，充分发挥论坛优势，及时公布新的政策信息，并邀请社会各界人士广泛参与，找问题、提建议，为纳税人提供公开公平的交流平台。论坛的开设，是创新税宣形式，具有鲜明的特色，为税宣工作增色添彩，形式上在全国也属少见。
2、流发挥更大作用目前，税企交流QQ群仍在有效地运行，虽然受一些限制，但是QQ群具有方便、快捷的特点，仍深受企业会计的喜爱，今年以来，QQ群咨询问题比去年增多，群内活跃度增大。QQ几位管理员也想了不少办法，一是管理员加进企业代表；二是管理到位，一旦发现有在群内发布无聊信息或发布广告的人员一律清理出群；三是信息回馈及时。
3、转变税法知识培训方式税人员结构复杂，在一线负责征管工作的人员大多年龄偏大，平均年龄在50岁以上。他们的基层管理业务知识丰富，又善于与纳税人沟通，但业务知识单一，对现代化征管手段和法律论理知识缺乏。机关科室新进一批年轻大学生，他们理论水平高，接受能力强，电脑操作水平也不错，但对实际操作不熟悉。如果举办全员培训，讲实际操作，一线管理员不愿意听，讲理论，大学生认为没必要，况且全员培训费用高，时间也长。针对实情，县局决定根据不同需求，从过去“填鸭式”培训转变为现在“点课制”培训，一线管理员和大学生可以根据自身需求，对想掌握的知识进行点课，被点课老师可根据点课要求准备讲课资料，专对点课人进行培训，这样即大大提高培训效果，又节约学习时间。
（五）认真做好综合法规工作
1、认真做好了规范性文件会签、会办工作，建立重大决策合法性审查、重大决策集体讨论、重大决策征求意见和突发事件应急预案等制度，有效规避税收执法风险，为县局的健康发展保驾护航。
2、严格把好了审批关。对强制执行、税收保全、重大税收案件、行政处罚、稽查准入、调帐稽查、查核纳税人银行帐户、规范性文件等事项严格把关，认真审核和审批，确保税务案件的质量。对达到移送条件的及时移送司法机关，避免出现大的错误。
3、抓好了税务行政复议、行政诉讼工作。正确应对复议、诉讼。协调公、检、法等部门关系，排除税收执法中的“钉子户”，查处涉嫌违法犯罪的不法分子。
4、搞好了对纳税人咨询、投诉工作，对纳税人的投诉进行妥善处理，争取他们的理解和支持。
5、做好了五五普法的迎检和六五普法的启动工作。五五普法呈报省政府表彰工作已完结，获得省政府表彰20XX－20XX年法制宣传和法制建设先进单位的荣誉。
6、充分发挥了重大税务案件审理的监督职能。县局重大税务案件审理标准为查补税万元以上的税务案件，以会议审理为主，注重程序和证据，严格把好关，减少基层分局的执法风险。
7、做好了各类税收政策的统计分析工作。认真开展政策法规研究，全面实施税收政策评价与反馈制度，重点对再就业税收优惠政策的统计分析。
（六）其他工作
1、协助征管科开展个体税收整顿和纺织行业调查；
2、协助办公室组织“公众视察日”活动；
3、协助稽查局查处案件，并将案件移交县公安局，对该案进行重案审理；
4、帮助洪山、厉山分局规范执法文书；
5、参加县政府组织执法检查，写出评议报告，受到法制办领导的肯定。
6、牵头开展石材行业税收调