税收风险管理工作总结
1税收风险管理工作总结
各省辖市、苏州工业园区国税局、常熟市、张家港保税区国税局，省局直属税务分局为了深入学习实践科学发展观，紧密联系我省国税征管工作实际，全面落实税收管理科学化、专业化、精细化要求，省局决定借鉴运用风险管理理念和方法，进一步完善税收管理体制机制，转变税收管理方式，不断提高纳税遵从度。为全面推进这项重点工作，现提出以下工作意见。
一、统一思想，明确目标，加强对税收风险管理工作的组织领导首先，要充分认识实施税收风险管理的必要性。
多年来经济高速发展带来的纳税户急剧增长，与税务干部人数持续维持低增长形成鲜明反差，基层税务机关“人少户多”的矛盾日益尖锐。税收管理体制机制不适应新形势下税收征管工作的需要，税收信息化建设的持续发展难以推动税收管理方式发生根本转变。落实责任与监督制约难以协调统一。
有限征管资源一方面短缺不足，一方面配置效率低下，征纳成本居高不下，等等。这些突出的矛盾和问题，制约着税收管理科学化、专业化、精细化要求的真正落实，制约着税收征管质量和效率的进一步提高。税收风险管理为有效解决上述矛盾和问题，提供了重要启示和有效路径。各地要紧密联系税收征管工作实际，紧紧围绕影响税收征管工作全局的主要矛盾，统一对推进税收风险管理的思想认识。
其次，要充分认识全面实施税收风险管理的有利条件。20XX年，全省国税系统借鉴流程再造等现代管理理论，建立了覆盖纳税服务、税收执法全过程的税收征管业务流程运行机制。20XX年以来，以CTAISv2。0综合征管软件为基础，开发完成了以流程管理系统、监控决策系统、基层管理平台三位一体，外部信息交换顺畅的综合税收管理信息系统——CTAIS2。0江苏优化版。20XX年以来，在各级部门之间，上下层级之间以及税源税基管理的主要环节之间，建立起职责清晰、衔接顺畅、重点突出、良性互动的税源联动管理机制等。这些重要举措不仅表明，风险管理的一些具体要求已经存在于税收征管实践中，同时也为全面实施税收风险管理创造了有利条件。各级税务机关在推进税收风险管理过程中，要充分认识并运用好这些有利条件。
税收风险管理涉及各级各部门和税收征管各主要环节，专业化分工要求高，统一协调性要求高。因此，各级要十分重视加强对实施风险管理工作的组织领导、协调管理。各级税源管理联动机制建设的领导小组直接承担实施风险管理的组织领导工作，税源联动管理联席会议直接承担各级风险管理的协调管理工作。
各级各部门和税源管理的各环节，要在联席会议的框架内，按照风险管理的程序要求，统一规划，明确职责，分工协作，密切配合。通过调整完善管理职责和运行流程，使联动机制迅速融入到风险管理的新格局中。经过努力，全省国税系统按照风险管理战略规划、风险识别、风险排序、风险应对和风险管理监控评估等程序架构，形成以提高纳税遵从为目标，以风险控管为导向，以信息平台为依托，征管资源优化配置，专业分工清晰明确，上下互动、衔接有序、运行顺畅的税收遵从风险管理体系。
二、转变管理职能、发挥资源优势，细化省市局在风险管理中的职能配置，健全相应的运行机制省市局在实施风险管理工作中要充分发挥人力资源优势和信息资源优势。
省市局的业务管理部门要从行政管理为主的职能体制，向行政管理加实体管理的职能体制转变；要从政策制度管理为主的职能导向，向政策制度遵从管理的职能导向转变，努力使省市局直接融入到风险管理的大流程格局中，逐步承担起风险管理运行流程中的“风险目标规划管理、风险分析识别、风险等级排序管理、风险应对支持管理和上收管理”等重要职能，发挥其在风险管理中的主导作用。具体工作任务重点包括建立风险分析识别管理工作机制。
要筛选、整合监控决策系统中的税源预警监控指标和税源管理联动指标，建立省级风险特征指标库。
计统部门牵头管理日常税收风险分析识别工作，主要从事税收风险的宏观分析，包括经济与税收、跨税种、跨部门以及重点税源的综合税收风险分析；税种管理部门、专业管理部门在综合分析的基础上，针对税种管理、专业管理的特点、难点和热点，深化各税种管理中、各专业管理中的税收风险分析；征管部门主要从事税收程序性风险分析；稽查部门、税种管理部门、专业管理部门还要通过对税务稽查、纳税评估等典型案例解剖，开展微观风险分析。
建立适应风险分析识别要求的风险信息情报管理机制。
征管和信息中心牵头，各部门密切配合，基于监控决策系统的信息查询分析模块，建立纳税人情报信息管理库。重点是提高内部信息的共享度，挖掘税收管理过程中税收风险信息情报资源；拓展外部信息的采集渠道，采集地税、上市公司报表、工商、统计、行业管理部门和管理协会等部门信息；提升跨地区信息交换、查询功能，形成跨地区信息情报采集、交换管理机制。
建立协调统一的风险应对管理机制。强化部门联动，做好年度专项检查、行业纳税评估等风险应对的总体规划和分部门风险应对的计划安排。
省局本级开展各税种、各专业管理联动纳税评估，由征管处牵头负责。年度专项检查工作，由稽查局牵头负责。深入研究不同时期主要税收风险的应对策略，总结设计应对风险的方法和措施，为基层风险应对提供专业支持；做好数据模型、分析工具的研发工作，研究收集制定业务操作模本、评估审计指南等，提高对基层税务机关风险应对的指导力和支撑力，这项工作，由省局征管处牵头负责。对基层一线遇到的复杂政策和征管问题，各相关部门要及时提供专家指导帮助。
部分重要复杂应对事项上收到省局直接进行风险应对；联系部分大企业直接实施以风险控制为重点的专业化管理，这项工作主要由大企业和国际税收管理部门负责。
建立风险管理工作目标管理和保障机制。征管和计统部门要发挥联席会议秘书部门作用，做好全系统风险管理的规划管理工作，对规划期风险管理的工作目标、阶段重点、方针策略、主要措施、实施步骤等作出系统性安排。对规划期风险管理工作作出及时的总结评估，为风险管理体系持续改进、持续完善提高提供依据。省辖市局要按照省局的统一安排部署，做好本地区风险管理年度规划工作。
以省局风险特征库为基础，根据本地区纳税人产业分布结构状况，及遵从风险发生的主要特点，建立本地区的市级风险特征库；参照省局的部门分工，组织好日常风险分析识别工作。建立风险等级排序管理工作机制，根据本地区税收风险发生的特点和人力资源分布状况，做好风险等级排序相关参数的调整维护，做好风险等级排序的日常管理工作。根据省局的统一规划，做好中小企业风险分析应对指南、模板的编制工作。结合省局纳税评估、专项检查等工作安排，制定本地区年度联动纳税评估、整合专项检查等规划部署工作。
对部分复杂事项实施上收管理；按照大企业管理的统一要求，开展上收大企业税收分析监控和风险应对工作；对一线一些风险应对工作中的疑难问题提供及时的支持帮助。做好全年风险管理总结评价和绩效评估工作。
2税收风险管理工作评估总结
20XX年全省国税工作会议把全面实施税收风险管理确定为全省国税工作的一项重点工作。一年来，在省局党组的正确领导下，在各处室的大力支持配合下，经过各级国税机关的共同努力，税收风险管理工作较好地实现了预期规划目标，并取得显著成效。下面就20XX年税收风险管理工作取得的主要成效、存在的主要问题提出初步总结评估意见，并就20XX年如何进一步深化税收风险管理工作提出建议。
一、20XX年税收风险管理工作取得的主要成效
（一）加强领导、营造共识，为全面实施风险管理提供组织保障和思想基础
年初，全年国税工作会议将全面实施税收风险管理确定为今年乃至今后一段时期税收工作的一个重点工作和一项重要发展战略，为今后一段时期税收征管工作发展指明方向。省局制定下发了《关于全面实施税收风险管理的工作意见》和《20XX年省局税收风险管理重点工作规划》，具体细化了全面实施税收风险管理的总体目标、主要步骤、年度重点和主要措施等。根据省局统一部署要求，各级迅速将税源管理联动机制融入税收风险管理的大格局中，联动工作领导小组直接承担起实施风险管理的组织领导工作，税源联动管理联席会议直接承担各级风险管理的协调管理和执行工作。各省辖市按照统一规划，制定下发了风险管理配套办法、制度共计107件。各级各部门和税源管理的各环节，在联席会议的框架内，按照风险管理的程序要求，统一规划，明确职责，分工协作，密切配合，有力地推动了税收风险管理工作的全面开展。
广泛宣讲、营造共识是今年推进税收风险管理工作的重要特点。省市局通过各种会议、培训机会向省辖市局一把手、县区局一把手、业务主管条线的负责人以及全体基层分局分局长等，系统宣讲税收风险管理的基本理念、主要方法论以及税收风险管理重点工作安排解读等主要内容。在此基础上，各级国税机关以集中培训、专题会议等形式，组织开展了税收风险管理基本原理、实践应用知识及省局相关决策部署的解读宣讲培训，全省全员培训面达96.70%。广泛的宣讲和培训极大地提升了各级领导和全体税务干部对风险管理的整体认知水平，各级国税干部对学习借鉴税收风险管理理念的必要性、可行性，特别是，在金融危机背景下，运用风险管理的理念和技术方法，推进科学管理，实现堵漏增收所具有的巨大优势，形成广泛共识。不少地区还在年中召开风险管理推进会，交流探讨风险管理的探索经验，研究分析主要问题和主要难点，将风险管理工作向纵深推进。
总局及征管司领导先后来江苏调研听取相关汇报，对江苏国税系统全面实施税收风险管理，特别是应对金融危机背景下通过实施税收风险管理保增长、保民生、保稳定取得的成效给予肯定。总局明确将税收风险管理确定为总局实施信息管税的理念基础明确要求各级税务机关要加快税收风险管理机制建设，将推进以税收风险管理为导向的税收管理专业化作为今后一段时期税收管理体制创新的主要突破口，并明确要求将实施风险管理的制度保障和技术支持等要求体现在税收征管法的修订中，体现在金税三期业务创新的主要项目之中。据不完全统计，总局《经济税收调研》、《税务简报》、《中国税务报》、《中国税务》杂志等刊物相继登载、介绍、报道了我省做法的各类文章、报道13篇，周局长在总局《经济税收调研》上发表的风险管理主题文章，受到全国税务系统广泛关注；第11期《中国税务杂志》更以大量的篇幅全面系统地介绍、报道江苏的做法。这为我省全面实施税收风险管理这一战略举措的进一步深化、提升、发展提供了良好的基础和环境。
（二）转变职能，整合资源，构建风险管理体制和机制
根据省市局在风险管理中发挥主导作用，县以下税务机关在风险应对中发挥重要作用的部署安排，省、市、县、分局四级国税机关，以风险控管为导向，以一体化平台为支撑、以转变管理职能、转变资源配置方式、转变管理方式为重点，以风险管理战略规划、风险识别、风险排序、风险应对和风险管理监控评估等为流程架构，初步形成专业分工明确，上下衔接互动的税收遵从风险管理体制机制框架。
1、省市局管理层转变职能取得积极进展。省市局通过转变机关管理职能，人力资源、信息资源优势进一步释放，在税收风险管理中的主导作用开始发挥。省局先后以年度规划制定、税收风险特征库建设、税收风险分析识别、税收风险特征指标验证分析案例、年度税收风险工作总结评估为重点，召开六次联席会议，有序协调规划实施省局本级风险管理工作，并下发会议纪要为各级税务机关提供指导。省局制定的年度重点工作规划，确定了年度风险分析识别、风险应对重点工作88项。省市两级开展多层次、多层面、多角度的风险分析识别工作，不断提高风险分析识别能力。省局31个征管基础指标对纳税人的基本遵从状况进行日常风险监控；省局本级风险特征库于今年4月份正式在监控决策系统中建成，完成开发风险特征指标69个，并成功上线运行。各省辖市在省局风险特征指标的基础上补充风险特征指标384个，部分地区建立了本地风险特征库。
2、县以下国税机关转变管理方式，优化资源配置取得新进展。省局专门召开了创新管理员制度和县局实体化试点工作专题会议，明确提出创新管理员制度和县局实体化的基本目标，主要内容和应当准确把握的主要环节。10个实现县市区局按照省局统一要求，结合本地实际创造性地开展了试点工作。在试点单位的示范带动下，不少市县国税机关按照省局的原则要求，把人力资源优化配置与风险分析应对的差别化需求联系起来，在更大的范围内推进税收管理员制度的创新和县局实体化工作，不同程度地实施了税收风险专业应对和属地制度性事务性管理的分离。一些县区局成立了以领导班子成员为负责人重点税源管理团队和中小企业行业管理团队；一些县区局探索在县市局机关充实重点税源监控管理、中小企业行业管理、上级风险应对任务整合管理、本地化风险分析识别、税收风险情报信息采集交换管理、风险等级评价及风险应对目标确定管理等实体化职能。县局机关实体化管理职能的比重显著提升。据统计，目前已有4个省辖市局机关成立了专业风险管理团队，县（区）局机关成立县局层级的专业团队151个，由县局统筹管理的松散型团队124个，专业机构担当专业团队的45个，分局内部成立的专业团队409个，从事税收专业管理的人数达到全部管理员总数的43.89％。
3、税收风险应对方式发生趋势性转变。随着风险分析识别应对规律性认识的不断提高和分析识别应对能力的不断增强，原来主要依赖纳税人报送信息开展风险分析，单纯依靠税负指标进行简单评估，对高风险纳税人主要实施惩罚等风险分析应对方式得到改进。不少地区开始重视涉税情报信息在风险管理中的重要作用，明确把风险情报信息的采集、交换等基础管理工作列为县区局机关部门的基本职责，一些县区局根据机关部门特点，将有关信息情报采集的职能分解到具有渠道优势的部门，税收风险分析应对的质量效率明显改善。一些新的风险应对策略，如风险提示提醒，开展中小企业行业集中应对，通过征纳双方改进信赖合作关系提高遵从自觉性等，受到广泛关注，并逐步成为风险应对的实用技术。
（三）基层管理平台上线运行平稳，为风险管理提供了技术支撑
基层管理平台于今年6月份上线进入试运行阶段，截止12月8日，基层管理平台接收风险特征指标风险指标158类88万条其中，由联动平台导入的省级风险指标34类74万条，由基层导入的市级风险指标124类14万条。经过等级评定及后续应对，目前系统中5级风险纳税人6676户，占比1.97%；四级风险纳税人4942户，占比1.46%；三级风险纳税人19057户，占比5.63%；二级风险纳税人62054户，占比18.34%；一级风险纳税人245682户，占比72.60%。评级运算基本准确，风险等级分布结构基本符合预期。部分地区按照省局系统评定的风险等级在基层管理平台中应对处理21837户，其中，目前处于受理状态的有3456户；处于启动应对状态的11437户，未通过启动应对状态的7427户。
根据省局20XX年第三次联动机制联席会议的要求，联席会议各成员单位对联动平台发布的现有指标进行进一步认证梳理，进一步提高指标的指向性与税收流失风险的直接关联性，把指向性、关联性不高、数据量大的指标放在联动平台展示供基层参考，不再通过基层平台发布。借助总局业务创新工作安排，及时对基层平台试运行以来各地反映的问题进行跟踪分析，提出进一步完善、提升了风险管理信息平台的业务需求，重点是：引导和帮助省辖市局建立本级风险特征库的，丰富完善包括提示提醒在内的各类风险应对策略选择及其相应的规范流程设计，建立完善属地管理员非风险事项整合归集和执行处理流程设计，探索优化等级评定的方法，进一步规范风险特征指标的科学跟踪评价机制等。
（四）全面实施税收风险管理有力地支持了金融危机背景下保增长目标的实现
据统计，截至11月底，各种风险应对措施，增加税收收入138亿元，对全年收入任务完成的直接贡献率为4.4个百分点。
（五）征管条线风险应对情况
根据省局风险管理的统一部署，我们努力把税收征管基础建设的主要环节和税收风险管理的具体要求协调统一起来，创新征管基础管理方式，拓展征管基础管理的新领域，全省征管条线的风险应对成效显著。
3大企业税务风险管理工作总结
目前，地方很多企业有意识地或无意识地偷逃税款，换句话说，都或多或少存在这样那样的纳税风险，只是程度不同而已。这些风险往往存在于：第一是在公司的注册阶段存在风险；第二是在公司的收入方面存在纳税风险；第三是在成本费用方面存在着纳税风险；第四是公司的会计报表存在纳税风险等。主要表现为：
(一)虚假出资与抽逃注册资本：注册资本不实或注册后不久资金退回或转移。
(二)收入纳税风险：
1、隐藏收入不入账；
2、收入长期挂往来，不纳税申报；
3、不依合同规定确认收入，收款时开票确认收入。
(三)成本费用纳税风险：
1、大量收据或白条入账；
2、虚增人头，虚增工资；
3、虚开发票增加成本或随意调整纳税期间成本费用
(四)会计报表税务分析风险：
1、在资产负债表上的表现则为：存货、应收帐款、其他应收款、应付帐款、其他应付款、资本公积等会计科目经不起推敲；账务处理混乱、帐实不符；
2、在利润表上的表现则为成本费用与收入不配比，利润结构不合理；
3、各项指标，忽高忽低，或如过山车，或漏洞百出。
关于加强大企业税务风险管理的建议：
(一)提高税务风险防范意识，从被动管理向主动管理转变
提高管理决策层的税务风险意识，是实施有效税务风险管理的前提和基础。大企业高层管理者应充分认识到，税务风险越来越成为影响企业核心竞争力的重要因素，事关企业可持续发展。大企业应在董事会层面更加重视税务风险，并将其作为一个重要因素纳入企业发展战略中去考虑，以长远的税务遵从目标指导和监督税务风险管理制度的设立，并贯彻于企业日常管理中。唯如此，大企业才能在经营过程中主动规避和化解税务风险，从被动处理税务危机中走出来。
(二)建立税务风险管理体系，从事后管理向事前管理转变
税务风险管理是指通过制度实现对企业税务风险的控制，其实质是使管理环节前移，变事后管理为事前管理和事中监控，提前发现和预防风险。
建立税务风险管理体系，既是大企业规避税务风险、实现自我管理的需要，同时也是适应当前税务机关新型管理模式的要求。大企业是否建立和有效实施税务风险管理体系，直接影响税务机关的风险评价，进而影响下一步管理措施的确定。没有全面建立和实施税务风险管理体系的企业，很可能被税务机关判定为高风险纳税人，从而被施以税务检查为主的后续管理措施。
(三)提升税务风险管理层面，从防风险为主向创效益为主转变
第一个层面为税法遵从层面，即确保在既定的税收法规体系和本企业现有业务条件下，正确计算、及时申报和缴纳各项税款，从而规避因未纳税、少纳税所面临的补税、罚款、滞纳金和声誉损失等风险。
第二个层面为纳税筹划层面。税收作为经济调控的手段，每个税种都会有所鼓励有所限制，因而都有优惠领域。纳税筹划不仅包括对已发生的经济业务用足有关税收优惠政策、合理选择最优的税务处理方式以降低税务成本，也包括对尚未发生的经济行为进行合理的事前规划，创造条件利用税收优惠。
第三个层面为政策参与或推动层面。税收法规是根据经济社会一定阶段的一般情况而制定的，这决定了其总是滞后于经济发展。当税收法规没有规范或没有具体规范的特殊经济行为或新的经济业务出现时，需要对原来税收法规进行解释、补充和修改，甚至颁布专项规定、制定新的法规。
(四)建立税务信息管理系统，为税务风险管理提供信息基础和技术保障
大企业经营范围广，业务和管理流程复杂，与此相关的税收法规及政策繁多，且复杂多变，如果没有信息技术的支持，很难实施有效的税务风险管理。与企业相关的税法及其他法律法规的收集、整理和更新，企业业务信息的取得、分析都需要借助于信息系统，而且信息系统还是实施风险评价、监控的有效手段。因此信息化是企业建立税务风险管理体系的基础。
42016年国税局税收风险管理工作总结
税收工作属于高危职业。税收执法和廉政风险的预防并不是一般意义上的教育所能够解决的，需要我们积极探索新思路，新举措。国家税务总局、省局和青岛市局先后出台了加强内控、规范税收执法监督管理的文件，为税收风险管理工作开展明确了方向。即墨局在实践中以此为指导，紧密结合专业化税源管理工作，从建立健全风险防范的运行机制入手，实现了税收风险管理工作突破，取得明显成效。
一、税收风险防范工作开展情况。
即墨局在税收风险管理工作开展中，以风险防控为核心，以岗责明确、流程规范为基础，通过对表面和深层次风险点的查找，并积极实施预防和控制，从根本上解决职责不清、工作监督不到位、执法随意粗放、疲软等问题，达到了风险防范、规范执法、避免干部出问题的目的。主要有以下特点：即紧紧围绕专业化税源管理工作，突出了三个重点，明确了四个目标。
（一）突出了税收管理风险、税收廉政风险和纳税人遵从度风险三个重点。
税收管理风险是指税务机关或税务人员未依照或未完全依照法律、法规和行政规章的要求，在税收执法或履行职责中给国家或纳税人造成的损失所应承担的责任。
纳税遵从风险指纳税人不遵从税法产生的风险。税收廉政风险是指税务机关和税务人员在税收执法或履行职责中的不廉行为所承担的风险。
税收管理风险、纳税人遵从度风险是税收廉政风险生存的土壤，税收廉政风险是税收管理风险、纳税人遵从度风险产生的思想根源和后果体现。
即墨局在开展风险防范工作中，突出税收工作特色，将税收管理风险、纳税人遵从度风险和税收廉政风险紧密结合在一起。通过加强税收廉政风险防范，提高税收执法质效；通过纳税人遵从度的提高，税收执法的规范，消除不廉行为生存土壤，促进税收廉政风险防范的有效开展。
1、规范税收执法，强化税收管理风险防范。制订了《即墨市地方税务局开展税收管理风险防范工作暂行实施意见》及《即墨市地方税务局税收执法风险点识别及评估》，对地税工作人员在税务登记、税款征收、税收管理、税务稽查、税收处罚、行政复议、行政诉讼、行政赔偿等执法活动中存在的各种执法风险信息进行了识别，从发生机率、危害程度、形成原因等方面进行评估，并划分高、中、低三级。共计查找出执法风险点44个，其中高风险点25个，中风险点13个，低风险点6个。从风险点描述、执法依据、防范措施、执法责任部门及责任人四方面进行详细规定，做到人人规范执法，廉洁从政。
2、按照加强两权制约和监督的要求，实施税收廉政风险防范。
一是结合税收工作实际，即墨地税局将工作中可能引发不廉洁行为甚至违纪违法问题的廉政风险界定为四类，即思想道德风险、规章制度风险、岗位职责风险、工作流程风险，进行重点防范。
二是针对关键环节、重点部门和重点岗位，特别是具有干部人事权、行政执法权、行政审批权、财务管理权的部门，结合个人目前的岗位、职务安排定位等情况，对照履职、执行制度的实际，采取“自己找、同事帮、科长审、群众评、班子定”的方法，着眼于领导岗位、中层岗位和一般岗位三个层次，分类查深、查透、查清、查准岗位廉政风险点。通过查找，共找出风险点56个，其中：思想道德风险5个，岗位职责风险44个，工作流程风险4个，规章制度风险3个。
三是根据风险发生机率或危险严重程度，划分风险等级，通过查找和提示每一个岗位流程可能存在的廉政风险，将廉政风险具体化、公开化，使税务干部、职工强烈感到廉政风险无处不在，防范风险不可松懈，做到禁于未萌，止于未发。
3、信息管税，重点关注纳税人遵从度风险。分税种、分行业、分事项、分区域设臵预警指标，明确纳税人遵从度风险防范重点，通过案头分析查找疑点，针对性地采取措施，消除风险点，提高征管质效。