工程审计季度总结

1第一季度工程审计总结

一、工程审计和经济工作完成情况

年初以来没有大的基建审计项目，我处内部审计完成维修或单列工程28批次，审计金额1507211.51元，审减额23776.51元，其中246893元为总承包价。委外审计完成8项工程审计，审计金额1496.58万元，净审减额102.59万元，经审减率6.85%。这是在原一次审计的基础上审减的，可谓来之不易。通过二次审计为公司挽回部分损失。

在工程审计方面，我处不断完善和改进监控办法，除在受托中介机构选择上，更加注重其业绩、信誉、阅历等综合素质外，进一步加大了对施工单位、委托审计单位的监控和协调管理工作；另外，根据公司建设工程结算审核管理规定，实施委托审计费用分担办法，即对于施工单位报送结算金额一律签署审计承诺书，对审减金额超出报审金额5%，追究超出部分20%作为违约处理，有效制止施工单位高估冒算风险，减少委托咨询费用开支；

二、审计遗留问题的处理措施

由于原永兴管理混乱，普遍存在合同范围不清，条款约定口径不清，没有明确的结算程序。针对存在情况经考察同期或类似的工程为参考依据，弥补结算审核漏洞。比如材料考核，按照审核管理办法，对启动前工程中领用的甲供材料进行考核结退，结退过程中有些材料账户根本没有显示，因此从竣工结算考虑，对财务对账单上已经明确及共认的材料，必须按公司审计结算办法进行量比结退。对存在争议的、无法考证的材料，施工方又无法提供证明属自购材的，建议双方进行退让变通处理。直接按合同约定定额价的50%结算，与施工单位各承担一半风险。

鉴于总部前期抽审提出的审计建议，对华夏审计的2#高炉及出铁场项目中甲供材扣除不到位情况做了重新复核，逐项审查工程量后核定核定超领并扣除11.5万元甲供材。关于耐火材料部分，施工单位报审时将耐热砼按普通砼计入结算书，审计时也按普通砼审定扣除了甲供材费用。施工单位利用这种巧妙地办法，从中记取了耐热骨料替换地材的费用。最终经过反复推敲验证，核定扣除替换的地材费用6.4万元。弥补了审核漏洞。

三、目前仍存在的复杂问题

对启动前工程进行梳理订立计划目标，有计划的进行复查审核，排查出难度较大的几个问题：

1.刚重组进入时，公司安排江苏华信审计事务所专职工程造价员负责启动前已完工程量的审核，该公司进场后面对资料残缺不齐和工程划分混乱、审核情况复杂及工作量和审核难度大因素，无法正常开展结算审核工作，采取了暂按施工单位编制的结算书、提供的结算资料和指认的承包范围，结合现场情况进行初步审核。之后委托郑州华夏进行复审河南鸿宸高炉项目时，施工单位提出初审时漏送约100多万费用要求补审。面对补充费用将超出原审计造价，事务所以此为由拒绝接受委托审计。是否要求原华信继续完成审计工作，事隔两年时间，如若华信以合同执行完毕为由推辞，那么我们目前应该怎样处理这些问题。

2.启动前工程均存在极不规范性，审核中板项目工程中执行河南20XX版综合基价定额，暴露出因现场签证办理与定额规定相违背问题。使审计工作无法正常进行，施工单位编报结算书中现浇钢筋混凝土柱按建筑面积计取满堂脚手架费用。编报依据当时07年7月8号工程签证单，签证由常振安（原审计科）、许火金（原公司副总）两人签署，【2.现浇柱全部采用满堂红脚手架施工。（面积按建筑面积，高度按原设计柱顶标高计算）】。同样，钢筋混凝土柱超高增加费按全建筑面积计取，也是两人签署的。在已计取砼泵送费用后，钢筋混凝土柱垂直运输费用又按建筑全面积计取。上述签证严重违背定额计算规则，虚高费用超出几十倍。施工单位以当时甲方要求设计预制柱改成现浇柱，增加施工难度和费用为由，厂里以给予的补贴办理的签证。并且以独立承担了现场施工过程中发生了伤亡事故，至今仍未解决官司问题为由，坚持不予按定额规定结算。

另还有一份签证，拆除钢筋砼工程量，除按定额规定计取费用外，补贴现金2万元，也由常振安签署。针对以上问题，多次与施工单位进行协调商谈，施工单位态度坚定按签证进行结算，并扬言请司法部门进行裁定。问题复杂程度难以想象，我们又该如何进行处理。

由此可见，前期的管理漏洞很多，现场管理人员责任心差，对工作极不负责，给公司造成无法估计的损失，也给审核工作带来极大的困难。

2审计季度工作总结

一季来，**供电公司将强化内部审计作为加强企业精益化管理的“一号工程”。随着企业发展方式的转变，内部审计已成为企业的“免疫系统”，从以查错纠弊为主的财务收支审计逐步深化为全面经济效益审计。

**供电公司在深入分析企业管理需求的基础上，根据企业生产经营特点，建立科学的内部审计指标体系。审计部门根据企业生产经营的关键控制点和阶段性工作重点，有针对性地提出审计任务和工作计划建议，由审计、财务、营销、纪检监察等部门参加的审计工作联席会议，定期通报审计管理工作的进展和审计成果运用情况，研究解决审计工作中面临的困难，对审计成果的建设性、适用性进行评价。通过有效的指标审计评价，调动和激发一线管理人员的工作积极性和主动性，从而实现企业整体的经营目标。

**供电公司还围绕提升企业风险管理能力开展审计工作。通过制定和完善审计制度，进一步保障内部审计对企业经营管理进行监督和评价的权力和职责，开展以风险为导向的审计计划体系管理。通过风险评估和内控，优化资源配置，通过培育风险文化，营造良好的审计氛围。例如，针对**市电网建设加快、输变电工程量激增的现状，**供电公司加大工程审计力度，重点分析工程建设管理中的风险点，将内部审计关口逐步前移，以工程决算审计为核心，实施事前项目审查、事中监督管理和事后造价控制的系统化工程审计模式，并打破审计区域限制，整合跨区域审计资源，将指标审计、全面审计、专项审计和任期审计有机结合、动态管理，全面消除了审计“盲区”。

一、加强过程管控 提升内审质量

质量是审计工作的生命。**供电公司从制度、手段和成果管理等多个层面入手，全面提升内部审计工作质量。

在管理标准化方面，**供电公司以制度建设为抓手，在审计管理、内部控制、风险管理、考核评估等方面，制定和完善了21项管理办法和实施方案，详细规定审计年度计划制定、方案设计、证据收集、底稿日志编写、报告质量控制、档案管理等全流程标准体系，逐步形成一整套行之有效的内部审计制度体系。

在信息化方面，随着企业erp系统上线运行，erp系统丰富的信息量和强大的信息分析功能可以大大助力审计工作。该公司审计人员积极学习erp流程操作、深化erp审计系统应用，着手开展erp环境下的项目审计工作。在此基础上，**供电公司筹建了内部审计信息系统，按照资产从属，自上而下梳理经济业务流程，收集机构变动、人事调整、文件制度、财务报表、经济活动分析报告等信息，通过系统设置，形成常态化、模式化的分析结论。这样，就能够在接受审计任务时，迅速提供相关支撑资料。在日常管理中，可以结合风险管理工作准确修正审计计划，并为管理决策提供系统化、多样化的辅助信息，大大提高了审计工作效能。

为避免审计整改不到位、不彻底，以及被审计单位之间形成“整改信息孤岛”等问题，**供电公司实施了审计成果的集成管理。审计部门将近年来检查发现的问题和整改情况按单位建档，作为审计档案资料库的组成部分，输入审计信息数据库。同时，还建立信息综合反馈制度，对历年审计提出的意见和建议的整改进展、措施落实、整改成效、建议采纳等情况进行定期监控和报告。对近年来检查发现的问题和整改情况进行分析研究，发挥监审联动机制作用，加大入库信息的查办和整改力度，把握共性，突出典型，实现审计成果的常态化管理、研究型管理。

此外，**供电公司还按照审计成果运用考核评价办法和依法从严治企问责制度，将审计成果运用信息纳入年度绩效考核，与各部门和单位的主要负责人业绩责任考核挂钩。

通过增强内部审计规范化、信息化水平，加强成果应用，**供电公司审计项目的数量和质量逐年提高，内审效能明显提升。，该公司共完成财务、管理类审计17项、工程类审计379项，提出各类审计意见和建议120余条，促进企业增收节支1796.32万元，真正发挥了审计在企业经营管理中的增值作用。

二、创新管理手段 实现持续发展

**供电公司通过创新审计方法和手段，建立和完善审计人才储备机制、项目后评估机制、工作成果转化机制和创新培育机制，实现内部审计的可持续健康发展。

**供电公司主要负责人分管审计部，审计部门参与企业预算编制等经营管理工作，职能作用得到有效发挥。审计委员会职能分工和工作程序不断改进和完善。通过理顺管理体制，整合相关资源，建立规范、健全、顺畅、可持续的审计执行体系，使企业上下对内部审计重要性的认识和配合度进一步提高，内部审计氛围日益浓厚。

审计任务需求和人力资源不足的矛盾一直是**供电公司关注并致力解决的问题。该公司在审计成员网络的基础上扩大建立了管理专家库和审计人才库，通过导师带徒、项目主审竞聘、审计人员评价、吸收多专业类型的审计人员、对县级公司项目主审开展项目督导等方式，开展了人才培育和储备工作，大大提升了审计人员的工作能力和项目质量。

另外，**供电公司还将评估确认结论应用到质量改进措施中，促进了高质量审计成果的涌现，并逐步推广到整个企业活动的质量自我评估中，对完善企业内部治理结构、防范经营风险具有重要意义。

**供电公司还特别重视将工作实践提炼转化为理论成果，通过编写审计案例和典型工作经验、撰写专题论文、开展课题研究等方式，推出了一系列理论成果。近年来，《依法治企环境下的审计成果管理》《对县公司审计项目实施审计督导》等11篇论文分获安徽省内部审计理论研讨和安徽省电力公司管理创新多个奖项。

此外，**供电公司还建立了创新培育机制，包括跨行业信息收集、针对具体问题开展“头脑风暴”、建立“大团队”等程序和方法。去年以来探索开展的风险自评估工作、erp环境下的多模块审计、在现场审计流程中引入作业指导书制度、多类型项目组合实施以及绩效审计等工作，均在创新培育机制下取得了一定的成效。

3工程审计工作总结

xx年，审计处在学校党委和行政的领导下，按照省教育纪工委有关审计工作要求和学校年度审计工作计划，紧紧围绕学校中心工作，积极履行审计职能，较好地发挥了监督和服务作用全年共完成审计项目79项，其中处级领导干部经济责任审计2项，财务收支审计2项，审计调查1项，专项审计3项，基建、修缮工程审计71项，审计金额1.19亿元。

1、严格基建、修缮工程项目的审计控制制度，确保工程审计质量。审计处从接收报审资料的完整性审查入手，对需要外审的新建和修缮工程项目，实行项目负责人审计制度。即在慎重公开选择事务所的基础上，首先对送审资料进行初审，处领导和项目负责人全程参与现场勘查、对帐等审计过程，协调解决审计过程中遇到的问题，最后对外审结果进行有重点的复核。初审、参与、复核的控制程序既有效的保证了审计质量，又为学校节约了委托审计费用。

对简单的小型修缮工程实行项目负责人、复核、分管处领导组成的审计组自审审计制度，截至20XX年12月31日，全年共完成基建、修缮工程项目审计71项，其中自审项目31项。审核资金总额7820.39万元，审减426.92万元。

2、受党委组织部委托，对2位处级领导干部进行了离任经济责任审计，审计工作中坚持客观公正、实事求是的原则，将经济管理工作的有效性、办学经费使用的效益性作为评价重点，如实客观地对领导干部任期内的经济责任进行评价，并提出了切实可行的审计意见和建议

3、完成了对经营性资产管理有限公司及其所属周边开发部20XX年10月至20XX年5月的财务收支情况和后勤集团及其所属饮食中心、招待所、幼儿园20XX年1月至20XX年5月财务收支情况的审计，审计资金总额4101.72万元。同时对学校投资控股的陕西科信服装有限公司的经营情况进行了专项审计调查，针对合同管理、协议执行、帐务处理等方面存在的问题，提出审计意见及建议27条。

4、完成了3项纵向科研课题经费决算的审核工作;

5、积极参与学校合同审签事项，共完成合同审签百余份。

6、参与学校有关工程和大宗物资采购招投标、清理小金库、银行账户和对行政部门规章制度的会审等工作。

7、完成了教育纪工委安排的有关审计工作检查工作。

8、在学校开展规章制度“废”“改”“立”工作中，完成了《领导干部任期经济责任审计实施办法》、《科研经费决算审签办法》、《审计项目委托审计管理办法》等规章制度的起草工作。完成了《经济责任审计读本》的编写。

目前，我处正在进行福州分院成立以来的财务收支情况审计和22#23#职工住宅楼工程、临潼校区08、09、10年绿化工程等项目审核工作。